mali & veliki nepremičninski davčni tris 2016

1. TEMA: SRS, ZDDPO-2 (Maribor - Torek, 11.10.2016; Ljubljana - Četrtek, 13.10.2016)

RAČUNOVODSKI IN DDPO VIDIK NEPREMIČNIN

Predavateljica:
Mira Roppa, spec. davč. svet., davčna svetovalka

• 1. Nepremičnine kot opredmetena osnovna sredstva:
• • pogoji za razvrščanje nepremičnin organizacije med opredmetena osnovna sredstva;
  • opredelitev nabavne vrednosti nepremičnin (nakup, gradnja ali izdelava);
  • kako presojati – kdaj govorimo o nepremičnini in kdaj o opremi?;
  • vlaganja v tujo nepremičnino – lahko? Kdaj in kako?;
  • preostala vrednost, pomembni deli nepremičnin;
  • model nabavne vrednosti in amortiziranje;
  • prevrednotenje zemljišč in zgradb – model revaloriziranja in slabitve – opredelitev računovodskih in davčnih posledic;
  • nepremičnina kot nekratkoročno sredstvo za prodajo;
  • odprava pripoznanja – prodaja ... in možni prehodi na druge »skupine« nepremičnin, npr. med naložbene nepremičnine;
• 2. Finančni najem nepremičnin, vračilo in/ali prodaja predmeta finančnega najema, opredelitev računovodskih in davčnih posledic;
• 3. Poslovni najem nepremičnin – opredelitev računovodskih in davčnih posledic;
• 4. Naložbene nepremičnine:
• • katere nepremičnine so razvrščene v to skupino;
  • pripoznavanje naložbenih nepremičnin (nakup, gradnja ali izdelava);
  • model nabavne vrednosti, amortiziranje in slabitve;
  • prevrednotenje zemljišč in zgradb – model poštene vrednosti, računovodske in davčne posledice;
  • prenosi na konte naložbenih nepremičnin in iz njih;
• 5. Nepremičnine kot zaloga organizacije - gradite za trg?

2. TEMA (1. del): ZDoh-2, ZDPN-2 ... (Maribor - Torek, 25.10.2016; Ljubljana - Četrtek, 27.10.2016)

DOHODNINA, DPN IN DRUGE DAVČNE ZGODBE NEPREMIČNIN

Predavateljica:
Petra Mlakar, univ. dipl. ekon., davčna svetovalka

• 1. Opredelitev vira dohodka v povezavi z nepremičninami – kraj obdavčitve fizične osebe v državi, kjer nepremičnina leži (primer: Slovenija, Hrvaška, Avstrija);
• 2. Razmejitev posamezne vrste dohodka od nepremičnin skladno z določili ZDoh-2:
• • kdaj dohodek iz dejavnosti (primer: AirBnB) in kdaj dohodek iz oddajanja premoženja v najem (primer: študentsko stanovanje);
  • kdaj drugi dohodek (primer: zadržana ara pri neuspeli prodaji nepremičnine) in kdaj dohodek iz kapitala (primer: prodaja stanovanja);
  • kdaj boniteta in kdaj drugi dohodek (primer: brezplačna uporaba stanovanja);
• 3. Praktični primeri davčne obremenitve dohodkov pri različni rabi nepremičnine:
• • mesečna, letna najemnina;
  • nadomestilo za uporabo nepremičnine (stavbna pravica, preužitek, služnost);
  • pasti pri obdavčitvi odtujitve nepremičnine (prodaja in dobiček iz kapitala, podaritev in prenos obdavčitve iz kapitala, dokapitalizacija gospodarske družbe z nepremičnino ...);
• 4. Nekatere posebnosti obdavčitve dohodkov, vezanih na nepremičnine:
• • razdelitev premoženja po Zakonu o zakonski zvezi in družinskih razmerjih;
  • podaritev nepremičnine in Zakon o davku na dediščine in darila;
  • dokapitalizacija družbe z nepremičnino in davek na promet nepremičnin.

2. TEMA (2. del): s.p.-ji - SRS, ZDoh-2 ... (Maribor - Torek, 25.10.2016; Ljubljana - Četrtek, 27.10.2016)

KNJIGOVODSKO-DOHODNINSKA OBRAVNAVA NEPREMIČNIN PRI FIZIČNIH OSEBAH, KI OPRAVLJAJO DEJAVNOST

Predavatelj:
Matjaž Kodrič, univ. dipl. ekon., davčni svetovalec

• 1. Knjigovodska in dohodninska obravnava prenosov nepremičnin med podjetjem in gospodinjstvom – SRS 30 (2016), 50. in 51. člen ZDoh-2:
• • ob začetku opravljanja dejavnosti – prenos iz gospodinjstva v podjetje;
  • med opravljanjem dejavnosti – prenos iz gospodinjstva v podjetje in iz podjetja v gospodinjstvo;
  • ob prenehanju opravljanja dejavnosti – prenos iz podjetja v gospodinjstvo, če se dejavnost ne nadaljuje (ni prenosa podjetja/statusnega preoblikovanja) ali če se dejavnost nadaljuje (prenos podjetja/statusno preoblikovanje);
• 2. Drugi davčni in nedavčni vidiki prenosov nepremičnin med podjetjem in gospodinjstvom:
• • davek na promet nepremičnin in zemljiška knjiga;
  • dohodnina od dobička iz kapitala;
• 3. Pogosto prezrti nepremičninski vidiki opravljanja dejavnosti:
• • register osnovnih sredstev;
  • davčno priznavanje stroškov rabe nepremičnine – kaj če nepremičnina ni v registru osnovnih sredstev?;
  • (ali in zakaj) so nepremičnine pomembne tudi za normiranca?

3. TEMA: ZDDV-1 (Maribor - Torek, 08.11.2016; Ljubljana - Sreda, 09.11.2016)

DDV IN NEPREMIČNINE – POPOLNOMA DRUGAČEN DAVČNI SVET

Predavatelj:
mag. Damijan Špes, davčni svetovalec

• 1. Specifična opredelitev pojmov izključno za namene DDV: kaj je nepremičnina, zgradba, konstrukcija, oprema kot sestavni del zgradbe ali konstrukcije ...;
• 2. Osnovne transakcije v povezavi z nepremičninami: promet storitev ali dobava blaga;
• 3. Noviteta, ki ni noviteta: predstavitev obširnih pojasnil o pravilih EU glede opredelitev kraja opravljanja storitev na področju DDV za storitve, povezane z nepremičninami od 01.01.2017 naprej (navezava na 13.b, 31.a in 31.b Izvedbene uredbe ...);
• 4. Enotno opravljene storitve – navezava na transakcije z nepremičninami;
• 5. Oh in ah o težavah, praksi in improvizaciji v povezavi s pravico do izbire za obdavčitev transakcij v zvezi z nepremičninami (45. člen ZDDV-1);
• 6. Kombinacije in permutacije najemnin ter obratovalnih stroškov;
• 7. Popravki odbitka DDV in nepremičnine (sprememba namembnosti uporabe nepremičnine, likvidacija davčnega zavezanca, prehod med male davčne zavezance);
• 8. Nekaj posebnosti glede storitev s področja gradbeništva – davčne stopnje, plačnik za DDV ...;
• 9. Fizične osebe in nepremičnine – opravljanje dejavnosti za namene DDV;
• 10. Najzanimivejša evropska sodna praksa s področja DDV in nepremičnin, praktični primeri ...

• opredelitev nepremičnine in temeljnih pravnih načel in pojmov nepremičninskega prava (enotnost nepremičnine, zaupanje v podatke zemljiške knjige, zemljiškoknjižno dovolilo ...);
• pravne značilnosti stvarnih ter knjižnih obligacijskih pravic na nepremičninah (lastninska pravica, hipoteka, služnosti, stvarno breme, stavbna pravica, prepoved razpolaganja, predkupna pravica ...);
• vrste in pravne značilnosti zemljiškoknjižnih vpisov (vknjižbe, predznambe, zaznambe, plombe ...);
• listine, ki so podlaga za vpis v zemljiško knjigo;
• spori v zvezi s pravicami na nepremičninah ...

Mali tris zajema:

• slušatelj poljubno izbere 1 ali 2 ponujeni temi,
• posamezni temi obiskuje prijavljeni slušatelj iz podjetja,
• kotizacija se določi v odvisnosti najugodnejših pogojev članstva v posameznem klubu prijavljene osebe,
• kotizacija za posamezno temo je odvisna od števila izbranih tem; manjše število izbranih tem = višja kotizacija za posamezno temo.

Veliki tris zajema

• slušatelj izbere vse (tri) ponujene teme,
• posamezne teme lahko obiskujejo različni slušatelji iz istega podjetja,
• kotizacija se določi v odvisnosti najugodnejših pogojev članstva v posameznem klubu ene prijavljene osebe,
• kotizacija za posamezno temo je odvisna od števila izbranih tem; vse izbrane teme = najnižja cena za posamezno temo.

MARIBOR
Hotel CITY Maribor
(Dvorana pritličje)
Ulica Kneza Koclja 22, 2000 Maribor
(center mesta)
Torek, 11. 10. 2016 – 1. tema (SRS, ZDDPO-2)
Torek, 25. 10. 2016 – 2. tema (1. in 2. del) (ZDoh-2, ZDPN-2, ZDavP-2, s.p.-ji)
Torek, 08. 11. 2016 – 3. tema (ZDDV-1)
Izvajanje vsake izmed tem traja
od 9.00 do (predvidoma) 15.00 ure

LJUBLJANA
Austria Trend Hotel Ljubljana
(Dvorana Janus)
Dunajska cesta 154, 1000 Ljubljana
(LJ-Bežigrad; zraven WTC-ja)
Četrtek, 13. 10. 2016 – 1. tema (SRS, ZDDPO-2)
Četrtek, 27. 10. 2016 – 2. tema (1. in 2. del) (ZDoh-2, ZDPN-2, ZDavP-2, s.p.-ji)
Sreda, 09. 11. 2016 – 3. tema (ZDDV-1)
Izvajanje vsake izmed tem traja
od 9.00 do (predvidoma) 15.00 ure